Thuế NFT hoạt động như thế nào và chi phí là bao nhiêu?
Các token không thể thay thế, hay gọi tắt là NFT, đã gây bão trên toàn thế giới trong những năm gần đây. Những tài sản kỹ thuật số này có thể có nhiều hình thức và cung cấp nhiều tiện ích, nhưng điều gì sẽ xảy ra khi việc đánh thuế có hiệu lực đối với những người nắm giữ NFT?
Mục Lục
NFT qua các năm
Trong những năm gần đây, bạn có thể đã bắt gặp các bộ sưu tập NFT khác nhau như Câu lạc bộ du thuyền Bored Ape hoặc CryptoPunks, những bộ sưu tập này đã mở đường cho những người đam mê sưu tập các tác phẩm nghệ thuật độc đáo. Ngoài ra, bạn có thể đã bắt đầu thu thập NFT trên các nền tảng trò chơi như Sorare hoặc NBA Top Shot.
Ngày nay, có nhiều trường hợp sử dụng khác nhau đối với NFT và tiện ích của chúng chỉ ngày càng tăng do tính chất không thể thay thế của chúng. Điều này có nghĩa là trong tương lai, NFT của chúng tôi có thể cung cấp quyền truy cập vào nội dung VIP trực tuyến hoặc ở dạng phụ kiện thời trang cho hình đại diện trực tuyến.
Đối với các mã thông báo không thể thay thế có liên quan, tiềm năng là gần như vô hạn. Nhưng những vấn đề về thuế thì sao? NFT có bị đánh thuế tương tự như tiền điện tử không? Hay chúng được coi là khác với Bitcoin, Ethereum và Dogecoin?
Với suy nghĩ này, chúng ta hãy xem xét kỹ hơn về thuế NFT, cách thức hoạt động và số tiền mà nhà đầu tư hoặc người sáng tạo có thể phải trả.
NFT không phải lúc nào cũng bị đánh thuế giống như tiền điện tử
Đầu tiên, điều quan trọng cần lưu ý là luật thuế NFT của bạn có thể sẽ khác nhau tùy theo vị trí địa lý của bạn và thuế bạn phải trả có thể khác nhau đáng kể tùy thuộc vào nơi bạn sinh sống.
Tại Hoa Kỳ, IRS đã đưa ra hướng dẫn về việc đánh thuế tiền điện tử, có thể tìm thấy trong Thông báo 2014-21 [PDF] và Quyết định Doanh thu 2019-24 [PDF]. Hướng dẫn này cũng cung cấp thông tin chi tiết về cách quản lý NFT cụ thể và có một số điểm khác biệt chính cần lưu ý.
Điều quan trọng là vì NFT không thể hoán đổi cho nhau giống như các loại tiền điện tử như Bitcoin và Ethereum, nên nhiều mã thông báo không thể thay thế được coi là đồ sưu tầm thay vì tiền điện tử. Đây là một sự khác biệt lớn và điều đó có nghĩa là nếu bạn nắm giữ cả tiền điện tử và NFT, thì bạn không nên coi chúng là những thực thể giống nhau.
Vào tháng 3 năm 2023, IRS đã xác nhận [PDF] ý định đánh thuế một số NFT dưới dạng đồ sưu tầm, chẳng hạn như tác phẩm nghệ thuật hoặc đồ cổ. Nếu NFT của bạn được coi là đồ sưu tầm, chúng sẽ phải chịu mức thuế 28%, cao hơn mức thuế lãi vốn hiện hành.
Tuy nhiên, việc NFT của bạn có được coi là đồ sưu tầm được hay không là tùy thuộc vào kết quả của “phân tích xem xét kỹ lưỡng” từ IRS, cơ quan này sẽ xem xét liệu một mã thông báo đã được xác định trong mã số thuế hay chưa.
Mặc dù rõ ràng là IRS phải theo kịp làn sóng các trường hợp sử dụng mới đang nổi lên đối với NFT, nhưng chúng tôi đã có thể xác định rằng các NFT phù hợp với các thuộc tính của đồ sưu tầm có nhiều khả năng được định nghĩa như vậy:
- Công việc nghệ thuật
- Đồ trang trí hoặc đồ nội thất cổ
- Đá quý hoặc kim loại
- Tiền xu hoặc tem
- Rượu xưa như rượu
- Bất kỳ hình thức tài sản nào khác được định nghĩa là đồ sưu tập
Điều này có nghĩa là tác phẩm nghệ thuật sưu tầm như Câu lạc bộ du thuyền Bored Ape hoặc các NFT trực quan khác có thể được coi là đồ sưu tập và bị đánh thuế.
Bởi vì chúng được thiết kế để sưu tập dưới dạng tác phẩm nghệ thuật kỹ thuật số, tác phẩm nghệ thuật và nhiếp ảnh có thể mua được trên các sàn giao dịch như OpenSea có thể được coi là đồ sưu tầm, nhưng các danh mục như trò chơi và tư cách thành viên có thể chịu các mức thuế khác nhau.
Tương tự như vậy, các lô đất ảo trong siêu dữ liệu hoặc các môi trường kỹ thuật số khác dưới dạng NFT không thể được coi là đồ sưu tầm được do mức độ tiện ích phức tạp hơn của chúng và không có trong Mục 408(m)(2) của mã số thuế, vì mà IRS đang tìm kiếm hướng dẫn về ứng dụng của mình đối với NFT.
Cho đến khi hướng dẫn bổ sung được ban hành, IRS dự định xác định thời điểm NFT được coi là đồ sưu tập được bằng cách sử dụng “phân tích xem qua”. Theo phân tích xem qua, một NFT được coi là có thể thu được nếu quyền hoặc tài sản liên quan của NFT thuộc định nghĩa có thể thu được trong mã số thuế. Ví dụ: đá quý là đồ sưu tầm theo mục 408(m); do đó, NFT xác nhận quyền sở hữu đá quý là đồ sưu tầm được.
Bạn có bị đánh thuế khi bán NFT không?
Bạn sẽ bị đánh thuế khi bán NFT của mình, nhưng số tiền bạn phải trả sẽ phụ thuộc vào vị trí địa lý của bạn và việc bạn là người tạo ban đầu hay chỉ bán NFT của mình như một khoản đầu tư.
Trong hầu hết các trường hợp, người bán NFT phải chịu thuế lãi vốn đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào kiếm được. Tuy nhiên, một số quốc gia có cách tiếp cận đặc trưng hơn đối với việc đánh thuế các mã thông báo không thể thay thế, vì vậy, điều cần thiết là bạn phải thực hiện nghiên cứu của mình để đảm bảo rằng bạn trả đúng số tiền.
Do chức năng của NFT, IRS hiện đang đánh giá xem liệu NFT có thể được coi là đồ sưu tầm nhiều hơn trong từng trường hợp hay không cho đến khi có hướng dẫn bổ sung. Điều này có nghĩa là, một lần nữa, nghiên cứu là chìa khóa.
Thuế NFT ảnh hưởng đến người sáng tạo như thế nào?
Mặc dù bản thân việc tạo NFT không phải là một sự kiện chịu thuế, nhưng việc bán một NFT thì có. Điều này có nghĩa là các nghệ sĩ hoặc người sáng tạo NFT phải chịu thuế đối với lợi nhuận mà họ mang về nhà.
Mặc dù những khoản lợi nhuận này không được coi là lợi nhuận, nhưng chúng là thu nhập và do đó có thể bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập thông thường của bạn. Nếu bạn tự kinh doanh, tỷ lệ này sẽ là 15,3% ở Hoa Kỳ và điều này thậm chí còn áp dụng nếu bạn được thanh toán trong môi trường ngang hàng tiền điện tử thay vì giao dịch trên thị trường.
Cũng cần lưu ý rằng thuế tư doanh khác với thuế suất thuế thu nhập thông thường từ 10% đến 37% và quy trình này có thể sẽ yêu cầu xác định số tiền thu nhập ròng của bạn trong suốt cả năm phải chịu thuế tư doanh.
Nghiên cứu luôn là chìa khóa trong việc đánh thuế tiền điện tử
Bối cảnh quy định xung quanh tiền điện tử có thể thay đổi với tốc độ nhanh chóng. Với suy nghĩ này, điều quan trọng là tránh ngủ quên trên chiến thắng khi hiểu cách thức đánh thuế NFT của bạn.
Ngoài ra, hãy lưu ý rằng quốc gia cư trú của bạn có thể có những quan điểm khác về thuế NFT so với IRS. Mặc dù doanh số bán hàng NFT của Vương quốc Anh phải chịu thuế lãi vốn, nhưng nó có thể khác ở các khu vực pháp lý khác.
Khi bối cảnh tiền điện tử và NFT trưởng thành, chúng ta sẽ thấy sự nhất quán hơn trên thị trường. Các cơ quan quản lý sẽ làm rõ cách đánh thuế các mã thông báo không thể thay thế của bạn. Cho đến lúc đó, nghiên cứu phải là điều tối quan trọng, bất kể bạn mua và bán NFT của mình ở đâu.