Cách hiểu về Bitcoin và thuế tiền điện tử vào năm 2022
Đó là thời điểm thú vị (và khó chịu) đối với Bitcoin và tiền điện tử. Ngành công nghiệp tiền điện tử đã phát triển theo cấp số nhân kể từ năm 2009, nhưng đến mùa thuế, những người hâm mộ Bitcoin thường vò đầu tự hỏi, “Ai trả thuế cho lợi nhuận tiền điện tử?”
Bài báo này được viết cho năm thuế 2022/2023 dành cho cư dân Hoa Kỳ và có thể không áp dụng cho các quốc gia khác. Xin lưu ý rằng bài viết này KHÔNG thay thế cho lời khuyên và hướng dẫn pháp lý về thuế. Nếu bạn nắm giữ tiền điện tử, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế được chứng nhận.
Vì vậy, bạn có nên trả thuế cho tiền điện tử của mình không?
Mục Lục
Cách IRS xem tiền điện tử
Thông báo IRS 2014-21 nêu rõ rằng tiền điện tử được coi là tài sản, không phải tiền tệ và áp dụng tất cả các luật thuế liên bang hiện hành cho các giao dịch tài sản. Nhiều quy tắc và hướng dẫn áp dụng cho cổ phiếu trong tài khoản môi giới chịu thuế cũng áp dụng cho tiền điện tử.
Thuế đối với tiền điện tử đề cập đến các loại thuế đánh vào lợi nhuận thu được từ việc mua, bán hoặc chuyển nhượng tài sản tiền điện tử. IRS coi các tình huống sau là các sự kiện chịu thuế:
- Giao dịch tiền điện tử cho một loại tiền pháp định như đô la Mỹ
- Giao dịch một loại tiền điện tử này cho một loại tiền điện tử khác
- Mua hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tiền điện tử
- Kiếm tiền điện tử dưới dạng thu nhập hoặc thanh toán cho một dịch vụ hoặc sản phẩm
Bạn sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn nếu bất kỳ sự kiện nào chịu thuế này áp dụng cho bạn. Ví dụ: nếu bạn mua một đồng xu với giá 1.000 đô la và bán nó sau đó với giá 2.000 đô la, bạn sẽ phải trả thuế cho khoản lợi nhuận 1.000 đô la của mình theo thuế suất cận biên. Nếu bạn nắm giữ đồng tiền này lâu hơn một năm trước khi bán, bạn có thể đủ điều kiện để được hưởng mức thuế thu nhập vốn dài hạn thấp hơn.
Thanh toán thuế cho các đồng tiền điện tử được giao dịch
Đối với mỗi khi bạn bán nắm giữ tiền điện tử, bạn phải báo cáo giao dịch đó bằng cách điền vào Biểu mẫu 8949 [PDF]. Tuy nhiên, bạn có thể kết hợp tất cả các giao dịch đó vào cuối năm để xác định xem bạn có lãi ròng hay lỗ ròng, sau đó sử dụng con số này để xác định tác động của thuế.
Nếu bạn có lợi nhuận ròng, bạn sẽ nợ thuế trên số tiền bạn thu được. Nếu bạn bị lỗ ròng, thì số tiền bạn bị mất sẽ làm giảm nghĩa vụ thuế tổng thể của bạn, có nghĩa là bạn sẽ nợ ít tiền hơn khi đến kỳ tính thuế.
Khi giao dịch tiền điện tử, bạn phải theo dõi các chi tiết sau để được tham chiếu trên Biểu mẫu 8949 của bạn:
- Mô tả tài sản
- Cái giá bạn phải trả để có được nó
- Ngày bạn có được nó
- Ngày bạn bán nó
- Số tiền bạn kiếm được từ việc bán tài sản
Bạn không cần phải báo cáo tiền điện tử cho đến khi bạn bán tài sản nắm giữ của mình. Nếu bạn đã mua một lượng Bitcoin vào năm 2017 và chưa chạm vào chúng kể từ đó, bạn có thể thư giãn ngay bây giờ. Nếu bạn chỉ bán một phần tài sản nắm giữ của mình, bạn chỉ cần trả thuế cho phần đó.
Sau khi hoàn thành Biểu mẫu 8949, cư dân Hoa Kỳ có lãi vốn từ các giao dịch tiền điện tử phải hoàn thành Phụ lục D (Biểu mẫu 1040) [PDF], cần được đính kèm với tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn. Biểu mẫu Biểu D có thể chỉ có sẵn trong các phiên bản đắt tiền hơn nếu bạn sử dụng phần mềm thuế để khai thuế.
Nếu bạn giao dịch tiền điện tử để lấy thứ gì đó không phải là tiền (ví dụ: một loại tiền điện tử khác), IRS vẫn xem điều đó như thể bạn bán tiền điện tử lần đầu tiên và sau đó mua mặt hàng đó với số tiền thu được. Điều này có nghĩa là bạn phải trả thuế cho số lượng tiền điện tử đã được giao dịch.
Thanh toán thuế cho các đồng tiền mã hóa được khai thác
Mỗi khi bạn khai thác thành công một chút tiền điện tử, điều này được coi là một sự kiện chịu thuế trong mắt IRS và những sự kiện chịu thuế này được phân loại là thu nhập kinh doanh thông thường. Bạn phải theo dõi từng ngày mà bạn đã có một sự kiện khai thác thành công, sau đó xác định giá trị thị trường hợp lý của các loại tiền điện tử bạn đã khai thác vào những ngày đó.
- Nếu khai thác là một sở thích, hãy báo cáo số tiền kiếm được là “Thu nhập khác” trên Biểu mẫu khai thuế thu nhập cá nhân 1040 của bạn [PDF].
- Nếu khai thác là một doanh nghiệp, hãy báo cáo thu nhập của bạn bằng cách điền vào Biểu C (Mẫu 1040) [PDF].
Giả sử bạn đã xây dựng một giàn khoan tiết kiệm năng lượng để khai thác Ethereum như một dự án cuối tuần thú vị; có thể bạn đã chạy nó một lúc và thực sự ra đi với một vài đồng xu trong túi. Bạn vừa trải qua một sự kiện chịu thuế, theo IRS. Bạn có thể tìm hiểu thêm về cách phân biệt giữa sở thích và liên doanh kinh doanh trên trang web IRS.
Thanh toán thuế cho Airdrop và Hard Forks
Airdrop là một kế hoạch tiếp thị tiền điện tử thường được sử dụng để thúc đẩy nhận thức về một loại tiền tệ mới. Nó liên quan đến việc gửi tiền không mong muốn của một mã thông báo tiền điện tử hoặc đồng xu vào nhiều địa chỉ ví.
Hard fork là một sự thay đổi căn bản đối với các giao thức của mạng blockchain hoặc về cơ bản là sự phân tách của một loại tiền điện tử duy nhất.
IRS đã chậm công bố lời khuyên về thu nhập từ tiền điện tử, đặc biệt là airdrop và tiền điện tử hard fork. Tuy nhiên, một thông báo năm 2019 từ IRS [PDF] nói rằng airdrop và hard fork bị đánh thuế như thu nhập thông thường.
Thu nhập ngắn hạn so với Thu lợi dài hạn
Loại thu nhập vốn quyết định thuế suất. IRS ghi nhận hai loại lãi và lỗ vốn:
- Lợi nhuận ngắn hạn hoặc thua lỗ xảy ra khi thời gian giữa mua và bán là một năm hoặc ít hơn, và chúng bị đánh thuế theo thuế suất thu nhập cận biên của bạn. Nếu bạn có nhiều khoản lãi (hoặc lỗ) ngắn hạn, hãy cộng gộp chúng lại với nhau.
- Lãi hoặc lỗ dài hạn xảy ra khi khoảng thời gian giữa mua và bán là ít nhất một năm và một ngày hoặc lâu hơn, và chúng bị đánh thuế theo thuế suất thu nhập vốn. Nếu bạn có nhiều khoản lãi (hoặc lỗ) dài hạn trong một năm nhất định, hãy cộng gộp chúng lại với nhau.
Lợi tức vốn bị đánh thuế ở mức 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào khung thuế của bạn:
| Cá nhân chưa lập gia đình | Cá nhân đã kết hôn Nộp chung hồ sơ | Chủ hộ gia đình | |
|---|---|---|---|
| 0% | Dưới $ 41.675 thu nhập chịu thuế | Dưới $ 83.350 thu nhập chịu thuế | Thu nhập chịu thuế dưới $ 55,800 |
| 15% | Thu nhập chịu thuế tối thiểu $ 41.675 | Thu nhập chịu thuế tối thiểu $ 83.350 | Thu nhập chịu thuế tối thiểu $ 55,800 |
| 20% | Thu nhập chịu thuế tối thiểu là $ 459.750 | Thu nhập chịu thuế tối thiểu $ 517,200 | Thu nhập chịu thuế tối thiểu $ 488,500 |
Lưu ý: Các tỷ lệ này khác với tỷ lệ thu nhập thông thường. IRS có thêm thông tin về lãi vốn.
Hậu quả của việc không báo cáo thu nhập từ tiền điện tử cho IRS
Nếu bạn không báo cáo thu nhập từ tiền điện tử của mình, bạn có nguy cơ bị phạt, bao gồm cả việc phải trả lãi hoặc phải đối mặt với các cáo buộc hình sự. Nếu bạn đã mua tiền xu vài tháng trước, trước khi chú ý đến lời khuyên của bài viết này và không có hồ sơ chính xác hoặc thông tin đầy đủ, đừng hoảng sợ. Thu thập bất kỳ thông tin lịch sử nào bạn có thể, ước tính hợp lý để lấp đầy khoảng trống và bắt đầu theo dõi từ ngày này trở đi. Nếu và khi bạn được kiểm toán trong tương lai, việc có những hồ sơ này sẽ cho thấy IRS mà bạn đã thực hiện thẩm định.
Cuối cùng, trốn thuế là một trọng tội. Đừng mua vào quan điểm rằng việc nộp thuế tiền điện tử là không cần thiết vì tính ẩn danh của tiền điện tử khiến IRS không thể theo dõi các giao dịch trở lại với bạn và buộc bạn phải chịu trách nhiệm về bất kỳ khoản lợi nhuận nào mà bạn có thể đã nhận ra. Các lập luận tương tự đã được đưa ra về các công việc làm việc trả tiền mặt dưới bàn ăn. Bất kể các giao dịch có khả thi hay không, việc nộp thuế là điều hợp pháp và có đạo đức.
Mở rộng kiến thức của bạn về tiền điện tử — Nhưng phải trả thuế của bạn!
Khi tiền điện tử tiếp tục xu hướng phổ biến ngày càng tăng, điều quan trọng là phải hiểu tác động của thuế. Hãy ghi lại tất cả các sự kiện chịu thuế liên quan đến tiền điện tử và điền vào các biểu mẫu áp dụng của bạn khi mùa thuế đến và bạn là người vàng.
Điều đó nói lên rằng, thế giới tiền điện tử có nhiều thứ hơn là mua và bán Bitcoin. Bạn có thể muốn xem xét Ethereum, Tether, USD Coin (USDC) hoặc một số loại tiền điện tử mới nổi khác. Lời khuyên được chia sẻ trong bài viết này áp dụng cho các sự kiện chịu thuế đối với bất kỳ loại tiền điện tử nào, không chỉ Bitcoin, vì vậy bạn đang đón đầu cuộc chơi cho mùa thuế tiếp theo.